马建国|央企合规审查的意义分析与操作建议

《中央企业合规管理办法》第二十一条规定“中央企业应当将合规审查作为必经程序嵌入经营管理流程，重大决策事项的合规审查意见应当由首席合规官签字，对决策事项的合规性提出明确意见。业务及职能部门、合规管理部门依据职责权限完善审查标准、流程、重点等，定期对审查情况开展后评估。”那么，央企合规审查的意义到底是什么？合规审查具体怎么做？本文做一简要分析和建议，不当之处，敬请批评指正。

一、央企开展合规审查的重要意义

合规审查或合规评审、合规审核，是企业识别合规义务、评价合规风险的重要手段；是企业为防范合规风险，通过对企业行为中蕴含的合规义务的分析、评价，以确定满足法律法规、监管规定、企业承诺等标准所进行的系统的、独立的活动并形成审查报告文件的过程。央企开展合规审查具有重要意义。

第一，合规审查是企业合规管理的重要手段。国务院国资委《中央企业合规管理指引（试行）》第二条规定：“本指引所称合规管理，是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。”由此可见，合规管理包括诸多具体管理动作与行为，合规审查就是其中之一。《中央企业合规管理办法》更是用一整条来规定合规审查。

第二，合规审查是企业健康发展的重要保障。通过合规审查，可以预先发现企业决策与经营管理中潜在的合规风险，使企业避免和减少因违规而遭受的损失。否则，凡事不进行合规审查，则如盲人骑瞎马，夜半临深渊，企业必定难以健康长久地发展。企业要做好风险防控，合规审查必不可少。

第三，合规审查是企业经营管理的必经程序。决策先问法，违法违规不决策；在企业重大经营决策事项上，合规审查不仅是必经程序 ，而且也是前置程序。未经合规审查的决策事项、规章制度等不能上决策会讨论，更不能擅自通过和发布。

二、央企开展合规审查的操作建议

第一，把握合规审查分类原则流程与内容。合规审查分为：内部审查、外部审查，全面合规审查、专项合规审查，重点领域合规审查、关键节点合规审查、重大事项合规审查，业务职能部门合规审查、合规管理部门合规审查；合规论证，合规尽职调查等。合规审查内容包括：主体、事项、行为、程序与目的等是否合规；是否符合组织所在地的法律法规及监管规定，是否遵守企业内部规章、企业价值观、商业行为准则、职业操守等；合规审查的重点在于违规风险与对策建议。合规审查要遵循合规性原则、独立性原则、客观性原则、公正性原则、专业性原则与协调性原则。合规审查的依据就是各种相关的规范。合规审查五步法：第一步，查清事实；第二步，找准依据；第三步，严谨论证；第四步，精准结论；第五步，开展后评。企业业务及职能部门负责本部门经营管理行为合规审查；要专人负责，及时审查，全体参与，部门负责人把关；查清事实，把握关键，对准规范，着重于业务、职能合规；留下合规审查书面凭据；征求相关部门的意见（如有必要）；及时报送合规管理部门，征求审查意见，组织合规评审会；做好宣传交底落实；跟踪验证合规评审事项。企业合规管理部门负责规章制度合规审查：组织好规制合规评审会，注意特殊规制的生效程序条件；经济合同合规审查：熟悉合同文本，全面高效真正评审经济合同；重大决策合规审查：组织督导好重大决策的专业合规审查；专人负责基础工作（责任心强、法务合规熟练、办事高效、文笔好）；该说必说，不说失职（凡属法律合规风险必须明确表达出来）；不轻易否定；既说风险，又献计献策（关上一扇门，打开一扇窗）；全面审查，不能仅盯直接与法律有关的条款与事项。

第二，做好合规尽调。合规尽职调查是合规审查的一种独立专业方式。企业重大项目、特别是境外投资与并购项目应当开展合规尽调；《中央企业合规管理指引》第十六条：强化海外投资经营行为的合规管理：（二）健全海外合规经营的制度、体系、流程，重视开展项目的合规论证和尽职调查，依法加强对境外机构的管控，规范经营管理行为。合规尽调主要使用于：企业改制、并购项目、海外投资、对外承包工程、业务伙伴、员工聘用等；合规尽职调查一般由律师事务所等社会中介团队承担，企业合规管理部门负责遴选、签约与履约监控。企业部门也可以组织开展类似合规尽调的工作即准合规尽调；企业合规管理部门、业务及职能部门应为合规尽调做好监督与配合工作。合规尽调方法主要有：信息检索及数据分析、文档审阅、账目审查、问卷调查、现场调查等。合规尽调成果为合规尽调报告（附问题清单），可信度较高,可作为纠纷处理时的证据使用；合规尽调已成为律所重要的非诉（讼）业务。合规尽调是较庞大的的系统工程，也是企业合规管理人员向第三方学习的机会；尽调需要大量的资料与数据，应当保密。

第三，做好合规论证。合规论证也是合规审查的一种方式和行为，是指企业部门依据有关法律法规、行政规章、业务规范和监管规定，对企业的经营管理事项及相关法律文件的合法合规性和有效性进行审查，对相关法律合规风险进行识别、提示，提出合规风险防控措施或建议的专门工作。企业也可以委托第三方进行合规论证。合规论证是合规审查过程中的推理判断分析认定过程；往往是针对某个比较重大、特殊、疑难、或涉外的事项而开展；比一般的合规审查更专业、正式；在实际操作中，合规论证也与合规审查通用；凡合规审查报告都有合规论证。具体操作可以由企业合规管理部门牵头组织法律合规论证（会议），业务与职能部门参与；也可以委托律师事务所、合规专家（大学教授）承担合规论证；业务与职能部门也可进行专项专业合规论证；第三方的合规论证报告可作为行政复议、仲裁、诉讼的证据；涉嫌违规、犯罪的企业委托律所做合规论证，以化解风险或减轻过错、降低违规成本。合规论证已成为律所重要的非诉业务；专家合规论证已成为检察机关对涉罪企业合规考察的手段。我们可以学习仲裁裁决书、法院判决书的法律合规论证；撰写代理词、答辩状就是合规论证的过程；合规论证往往可以采取三段式逻辑即大前提、小前提、结论(或先说结论)；合规论证必须直接引用法律法规规章或业务规范的原文；力求拿出完美的合规审查报告（合规论证报告）。

第四，做好合规审查后评估。《中央企业合规管理办法》第二十一条 “……。业务及职能部门、合规管理部门依据职责权限完善审查标准、流程、重点等，定期对审查情况开展后评估”。要防止合规审查走过场，提升审查水平；要知晓审查意见是否被接受和执行；要s评价律师事务所等第三方机构合规尽调效果；要跟踪验证合规审查报告的效果。可以召开后评估会议，出具后评估报告；进行总结分析，开展表彰奖励与批评处罚。可以编写合规审查案例、合规审查论文、合规审查成果报道等。每年应统计总结合规审查工作并写入年度工作报告。

第六，增强合规审查能力。首先，制订办法；制订、落实和完善合规审查的操作办法或指引。其次，培养人才；合规审查人员应当责任心强，分析能力强，表达能力强；该说必说，不说失职（凡属法律合规风险必须明确表达出来）；敢审会审善审，既说风险，又献计献策（关上一扇门，打开一扇窗）。其三，坚持学习；熟悉合规审查的依据；了解合规时事；做好合规审查专业培训；对标先进与优秀；业务、法务相互交叉学习。其四，积极实践；参与合规审查，总经经验教训，取长补短。其五，配强硬件；强大的信息查询检索分析程序、电脑、书籍等。其六，协调配合；部门配合、遴选优秀的律师事务所等中介机构。其七，最优输出；出具高质量的合规审查报告（合规论证报告），把关第三方合规尽调报告。其八，跟踪优化；做好后评估、编写案例、总结提高。其九，成为智囊；通过不断优化合规审查，展示能力，服务企业，保驾护航。

转自今日头条：马建国 文